Доклад
Председателя
Совета Директоров о финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Комбинат
школьного питания Ленинского района»
за 2008 год
Характеристика
Комбината
1.
Данные об эмитенте:
- Полное
фирменное наименование эмитента:
Открытое
акционерное общество «Комбинат школьного питания Ленинского района»
- Сокращенное
наименование эмитента: ОАО «КШП Ленинского района»
- Номер
Свидетельства о государственной регистрации юридического лица:
- Серия 74 №
002912765
- Наименование
органа, осуществившего регистрацию:
Инспекция МНС
России по Ленинскому району г.Челябинска
- Дата
государственной регистрации: 13.08.2004
- Идентификационный
номер налогоплательщика: 7449045169
- Основной
государственный регистрационный номер эмитента: 1047422508430
- Дата внесения
записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 13.08.2004г.
- Регистрирующий
орган: Инспекция МНС России по Ленинскому району г.Челябинска
- Сведения
об организации, осуществляющей ведение
реестра владельцев
именных ценных бумаг:
ОАО
«КШП Ленинского района»
2. Акционер ОАО
«Комбинат школьного питания Ленинского района» - Муниципальное образование
«Город Челябинск» в лице Комитета по управлению имуществом и земельным
отношениям г.Челябинска, владеющий 37 177 (100%)
обыкновенными акциями.
-
Номинальная стоимость одной акции: 10 рублей
- Вид, категория, тип акций: акции именные обыкновенные, бездокументарные
- Условия выпуска акций: для данного выпуска ценных бумаг сведения не
указываются
- Наименование органа, осуществившего регистрацию акционера:
Администрация г.Челябинска (Управление государственной регистрации г.
Челябинска
- Дата
государственной регистрации: 23.11.1998г.
- Идентификационный
номер налогоплательщика: 7421000190
- Основной
государственный регистрационный номер: 1027402931500
- Дата внесения
записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 30.12.2002г.
- Регистрирующий
орган: Инспекция МНС России по
Советскому району г.Челябинска
- Место
нахождения: 454113,г.Челябинск, ул.Тимирязева, д.36
- Номер
лицевого счета: для данного выпуска ценных бумаг сведения не указываются
3. Данные о
государственной регистрации выпуска акций эмитента:
- Государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг: 1-01-32297-Д
- Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию
выпуска акций:
Региональное
отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Уральском
Федеральном округе
-
Дата государственной регистрации выпуска акций эмитента: 6
мая 2005
Состав Совета директоров Открытого Акционерного Общества
«Комбинат школьного питания по Ленинскому району»
-Миллер Алексей
Викторович –начальник юридического отдела
администрации Ленинского района;
-
Приб Татьяна Александровна-Директор ОАО «КШП Ленинского района;
-
Панихина Ольга Михайловна – заместитель начальника
отдела экономики и развития сферы услуг администрации Ленинского района;
-
Воронцов Тимофей Николаевич-консультант председателя
Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям г.Челябинска;
-
Белехов Игорь Леонидович- заместитель председателя
Комитета по управлению имуществом и земельным отношениям.
Открытое
Акционерное Общество «Комбинат
Ленинского района» представляет собой хозяйственно производственный
комплекс с единым технологическим процессом приготовления и реализации продукции.
В его состав входят специализированные цеха: мясо - рыбный, овощной,
кондитерский и необходимые вспомогательные службы (склады).
В настоящее
время комбинат работает самостоятельно, так как может выполнять функции первичных хозяйственных организаций
общественного питания.
Комбинат был создан в сентябре 1976 году и более 30
лет выполняет социально значимую функцию по организации питания учащихся
образовательных школ.
Предприятие
расположено по адресу: 454139
г.Челябинск, ул.
Новороссийская, 40 и занимает первый этаж пятиэтажного жилого дома.
В состав
комбината школьного питания Ленинского района входят 25школьных столовых с
количеством посадочных мест – 4265 по ленинскому району, 7 школ центрального района с количеством
посадочных мест 1050.
Обеспечение
горячим питанием и буфетной продукцией в школьных столовых осуществляется на
основании муниципального контракта между комбинатом школьного питания и
дирекцией школы.
Сегодня в
нашей стране школьное питание находится,
в основном, в ведении больших предприятий-комбинатов школьного питания (КШП).
Они стабильно обеспечивают
школьников питанием на протяжении
длительного времени (некоторые - свыше 30 лет). Такое долговременное сотрудничество со школами позволило отладить
связи, создать на предприятиях аккредитованные пищевые лаборатории, заключить
долгосрочные договоры на аренду
помещений. В КШП сложились
высокопрофессиональные коллективы поваров, кондитеров, знающих специфику
питания детей. Поэтому нареканий на качество работы комбината школьного питания
крайне мало.
Задачи Комбината школьного питания
Ленинского района
Основной
задачей Комбината школьного питания является развитие и совершенствование
школьного питания на территории Ленинского и Центрального районов
по обслуживанию учащихся школ в целях наиболее полного
удовлетворения потребностей, повышения
качества, доступности школьного питания, оказание дополнительных услуг учащихся
и преподавательскому составу общеобразовательных школ по продаже
полуфабрикатов, кулинарных изделий. А также расширять охват учащихся горячим
питанием в школьных столовых, как льготных категорий, так и за счет средств
родителей.
Комбинат
школьного питания решает задачи по снижению затрат на закупку товаров и услуг для организации
школьного питания, следовательно, для удовлетворения и повышения доступности школьного питания.
Источники информационного обеспечения:
- Бухгалтерский
баланс за 2008 год
- Отчет
о прибылях и убытках за 2008 год
- Приложение
к бухгалтерскому балансу за 2008 год
Основные задачи анализа финансового
состояния:
Оценка динамики состава и структуры активов, из
состояния и движения;
Оценка динамики и структуры источников
собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
Анализ абсолютных и относительных показателей
финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня;
Анализ платежеспособности предприятия и
ликвидности активов его баланса.
3.Общая оценка
Для удобства
чтения баланса и проведения его анализа составлен аналитический управленческий
баланс (таблица 1).
За отчетный
год валюта баланса увеличилась на 1 685 тыс. руб. или на 27,5 процентов, это
свидетельствует об увеличении имущества в течение 2008 года. При этом, выручка
от реализации продукции выросла на 15 211 тыс. руб., темп роста составил 33,6
процент, за отчетный период балансовая прибыль составляет 400 тыс. руб., по сравнению с 2007 годом
прибыль уменьшилась на 126 тыс.рублей, рентабельность
составила 0,66 %.
Общая величина необоротных активов на 31.12.08 составила 3
106 тыс. руб., что выше, чем на начало года на 1 580 тыс. руб., в том числе
основные средства увеличились на 1 580 тыс. руб.
Оборотные
активы предприятия увеличились за 2008 год на 105 тыс. руб. и на 31.12.08 составили 4 714 тыс. руб. В том числе запасы и затраты увеличились на 169
тыс. руб. и на 31.12.08 составили 2 595 тыс. руб.
Собственный
капитал предприятия увеличился за 2008 год на 365 тыс. руб. и на 31.12.08
составил 2 439 тыс. руб., увеличение произошло за счет увеличения
нераспределенной прибыли. В 2008 году
нераспределенная прибыль увеличилась на 400 тыс. руб., увеличение прибыли
произошло в результате того, что увеличилась выручка от продажи товаров и
продукции на 15211тыс.руб. Это свидетельствует об увеличении деловой активности
предприятия.
4.Анализ динамики состава и структуры
имущества предприятия (актив баланса)
Анализ
динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер
абсолютного и относительного прироста и уменьшения всего имущества и отдельных
его видов. Данные актива бухгалтерского баланса внесены в (таблицу 2) для
удобства проведения анализа.
Как видно из
таблицы, общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 1685 тыс. руб. или
на 27,5 процента. В составе имущества мобильные (оборотные) средства
составляли на начало года 4 609 тыс. руб. За отчетный период они увеличились на
105 тыс.руб. или на 2,3 процента. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
в 2007 году составил 12,82 (60433/4714), по сравнению с 2007
годом он увеличился на 3,01.
.
В составе
мобильных активов наибольший удельный вес на 31.12.2007 года занимают
запасы и затраты–52,6 %. На конец
года наибольший удельный вес в составе
мобильных активов составляют запасы и затраты –55,05 %
По состоянию
на 31.12.08 увеличились остатки запасов на 169 тыс. руб., в том числе сырья и
материалов на 255 тыс. руб., что свидетельствует о том, что приобретение
материалов производилось в большем объеме, на производство продукции
использовались новые материалы. По состоянию на 31.12.08 затраты в
незавершенном производстве уменьшились на 29 тыс. руб., готовая продукция и
товары на 55 тыс. руб. Коэффициент
оборачиваемости оборотных активов составлял на 31.12.2008- 23,29 (60 433/2
595), а 31.12.2007 он равен18,64 (45 222/2 426). В течение анализируемого
периода увеличилась дебиторская задолженность на 547 тыс.руб., в том числе
задолженность покупателей и заказчиков
уменьшилась на 923 тыс. руб.
Иммобилизованные
средства ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского района» увеличились на 701
тыс. руб. или на 85 процентов, что заслуживает положительной оценки. Таким
образом, горизонтальный анализ показателей динамики имущества предприятия
позволил установить рост абсолютных показателей и темпы роста стоимости
имущества. Значительный рост всего имущества произошел за счет увеличения
необоротных активов на 1580 тыс. руб., и оборотных активов на 105 тыс.руб.
5.Анализ состава и структуры источников
средств предприятия
Источники формирования
имущества предприятия проанализируем на основании данных
бухгалтерского
баланса, внесенных в (таблицу 3).
Как видно из
таблицы, стоимость имущества предприятия за отчетный год увеличилась на 1685 тыс. руб., что обусловлено,
ростом нераспределенной прибыли на 400 тыс.руб. Кредиторская задолженность
увеличилась на 1320 тыс.руб., что является отрицательным моментом в работе
предприятия за текущий год. В частности в течение года задолженность перед
поставщиками увеличилась на 91 тыс. руб., перед персоналом организации на 247
тыс.руб.
Удельный вес
собственных средств, в составе пассива баланса по состоянию на 31.12.2007
составил 25,4 процента (2074*100/6135), а на 31.12.2008 – 31,2процента (2
439*100/7 820). Это свидетельствует о том, что собственный капитал предприятия
в общей величине источников средств предприятия занимает 31,2, а кредиторская
задолженность составляет 68,8% источников средств предприятия. В составе
кредиторской задолженности наибольший удельный вес составляет задолженность по
прочим кредиторам - 2023 тыс.руб. в том
числе задолженность по лизингу 1338 тыс .руб.
Так как в
2008 году рост прибыли не опережает рост задолженности предприятия, то это
способствовало уменьшению источников формирования имущества предприятия.
Увеличение собственного капитала свидетельствует об
увеличении финансовой устойчивости.
6.Анализ финансовой устойчивости
Финансовая
устойчивость определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств
(запасов и затрат) с величинами собственных и заемных источников их
формирования, т.е. запасы и затраты финансовой устойчивого предприятия должны
быть обеспечены соответствующими источниками для формирования. Для
характеристики источников формирования запасов и затрат воспользуемся 3-мя
показателями, совокупность которых определяет тип финансовой устойчивости.
1) Наличие собственных оборотных средств, которое определяется как
разница между собственным капиталом и стоимостью необоротных активов (таблица
4).
2) Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников
средств, определяемое путем суммирования собственных оборотных средств и
долгосрочных обязательств (таблица 4).
3)Общая величина основных
источников средств для формирования
запасов и затрат, равная сумме собственных оборотных средств, долгосрочных и
краткосрочных кредитов и займов.
Вычисление
3-х указанных выше показателей обеспеченности запасов и затрат источниками
средств для их формирования позволяет классифицировать финансовую ситуацию на
предприятии по степени ее устойчивости.
Выделяются 4 типа финансовых ситуаций:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния;
2.Нормальная устойчивость финансового состояния предприятия,
гарантирующая его платежеспособность;
3.Неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением
платежеспособности. При этом, сохраняется возможность восстановления равновесия
путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения
заемных средств;
4.Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на
грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и
дебиторская задолженность предприятия не покрывает даже его кредиторской
задолженности и просроченных ссуд.
Для характеристики финансовой устойчивости ОАО «Комбинат школьного
питания Ленинского района» составлена таблица 4.
Анализ данных, приведенных в таблице, свидетельствует, что у
предприятия не достаточно собственных оборотных средств на 31.12.07 - 548
тыс.руб. на 31.12.08- -667 тыс.руб., т.е. величина собственных оборотных
средств уменьшилась на- 1215 тыс. руб., что является отрицательным результатом
деятельности.
Оценивая возможности предприятия покрывать потребности в запасах и
затратах была рассчитана общая величина основных источников средств для
формирования запасов и затрат, на 31.12.07 она составила - 548 тыс.руб., а на
31.12.08 данная величина уменьшилась и составила 671 тыс.руб.
Особую значимость при оценке финансового состояния имеют показатели
обеспеченности запасов источниками их финансирования. Анализ данных показателей
показал, что у предприятия на начало 2007 года был недостаток собственных
оборотных средств 109,6 тыс.руб., на конец года образовался недостаток -1878
тыс.руб.
Так у предприятия на 01.01.08 недостаток собственных оборотных и
долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат составлял –1 878
тыс. руб. На конец 2008 года у комбината
недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат
составил -1924 тыс.руб.
Результаты проведенного анализа показали, что комбинат на начало 2008
года находился в неустойчивом положении, и на конец года его можно
охарактеризовать как неустойчивое, так как оно не обеспечено собственными
оборотными средствами.
Для обеспечения бесперебойной работы в 2008 голу были приобретены
основные средства и МБП.
Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется
системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются как соотношение
абсолютных показателей актива и пассива баланса.
1.
Коэффициент автономии. Характеризует независимость
предприятия от заемных средств.
2.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Указывает сколько заемных средств привлекло предприятие на рубль, вложенных в
активы собственных средств.
3.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат
собственными источниками их формирования, исходя из того, что собственными
источниками должны быть покрыты необходимые размеры запасов и затрат, остальные
можно покрывать краткосрочными заемными средствами.
Динамика
указанных показателей и их соотношение с нормативными значениями коэффициентов
представлены в таблице 5.
Данные представленные в таблице
свидетельствуют, что у предприятия не достаточно собственных средств. В течение
анализируемого периода их величина уменьшилась на 183 тыс.руб.
Коэффициент автономии - характеризующий долю
собственного капитала в общей сумме источников финансирования, в течение 2007
года вырос, на 01.01.2007 года он составил 0,32, а на 01.31.07 – 0,34, увеличение значения коэффициента в течение
года свидетельствует об увеличении финансовой независимости, и об увеличении
риска финансовых затруднений.
Коэффициент
соотношения заемных и собственных средств дополняет коэффициент автономии. На
начало и конец года значение данного коэффициента равно нулю, что
свидетельствует о том, что предприятие функционирует за счет собственных
средств.
7. Анализ платежеспособности и ликвидности
При оценке
финансового состояния предприятия был проведен анализ ликвидности баланса.
Повышение или
снижение уровня ликвидности предприятия устанавливается по изменению
абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Сумма чистого оборотного
капитала для ОАО «Комбината школьного питания Ленинского района»:
|
|
Показатели
|
На 01.01.08
|
На 01.31.08
|
|
1
|
Текущие активы (оборотные
активы)
|
4609
|
4714
|
|
2
|
Текущие пассивы (краткосрочные
обязательства)
|
4061
|
5381
|
|
3
|
Чистый оборотный капитал
|
548
|
-667
|
Таким образом, на начало года, текущие пассивы
меньше текущих активов на 548 тыс.руб.,
а на 31.12.08 на 668 тыс. руб. То есть у предприятия нет чистого оборотного
капитала.
Ликвидность
предприятия означает ликвидность его баланса. При оценке ликвидности баланса
активы предприятия подразделяются в зависимости от скорости превращения в
денежные средства на 4 группы:
1.
Наиболее ликвидные активы.
2.
Легко реализуемые активы.
3.
Медленно реализуемые активы.
4.
Трудно реализуемые активы.
Пассивы баланса группируются по степени их оплаты:
1.
Наиболее срочные обязательства.
2.
Краткосрочные пассивы.
3.
Долгосрочные пассивы. Постоянные пассивы.
Данные по группировке активов и пассивов занесены в таблицу 6.
Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы, следует отметить, что
баланс предприятия не является абсолютно
ликвидным. Для признания баланса абсолютно ликвидным, необходимо чтобы наиболее ликвидные активы
были больше наиболее срочных обязательств, легко реализуемые активы больше
краткосрочных обязательств, медленно реализуемые активы больше долгосрочных
обязательств, а трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов. Если одно
из перечисленных условий не выполняется, то баланс не признается абсолютно
ликвидным.
Свидетельством того, что баланс
Комбината не является абсолютно ликвидным, выступает то, что наиболее ликвидные
активы меньше наиболее срочных обязательств на 31.12.08 на 3871 тыс.руб., на
31.12.07 на 3034тыс. руб.
Но для признания баланса ликвидным
достаточно выполнение следующего условия: если сумма наиболее ликвидных
активов, легко реализуемых активов и медленно реализуемых активов больше суммы
наиболее срочных обязательств, краткосрочных обязательств и долгосрочных
обязательств, то этого достаточно для текущей ликвидности. Так как недостаток
наиболее ликвидных активов компенсируется избытком средств по другой группе.
Анализ ликвидности баланса предприятия показал, что на 01.01.08 легко
реализуемые активы больше краткосрочных пассивов на 1156 тыс.руб., на 31.12.08
на 609 тыс.руб.
Медленно реализуемые активы больше долгосрочных пассивов на начало
года на 2426 тыс.руб., на конец
года на 2595 тыс.рублей. Трудно реализуемые активы меньше постоянных пассивов
на 01.01.08 на 548 тыс.руб., на 31.12.08 на 667 тыс.руб.
Сумма наиболее ликвидных активов, легко реализуемых активов и медленно
реализуемых активов на 31.12.08 составила 4714 тыс.руб., а сумма наиболее
срочных обязательств, краткосрочных обязательств и долго срочных
обязательств - 5381 тыс. руб., на 31.12.07
сумма активов составила 4609 тыс.руб.,
пассивов 4061 тыс.руб. То есть, на начало и на конец 2008 года условие для признания баланса
ликвидным выполняется и баланс ОАО «Комбинат школьного питания Ленинского
района» является ликвидным.
Предприятие
считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и
краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидное, если его текущие активы
больше, чем краткосрочные обязательства.
Для точной
оценки платежеспособности предприятия исчисляется величина чистых активов и
анализируется их динамика.
Из данных
таблицы 7 видно, что предприятие располагает чистыми активами, сумма которых на
01.01.08 составляла 2074 тыс. руб., а на
31.12.2008 составила 2439 тыс. руб., по сравнению с началом года они увеличились
на 365 тыс.руб. Их величина значительно превышает размер уставного капитала,
который равен 382 тыс.руб. Сумма чистых активов больше уставного капитала, то
есть можно сделать вывод о том, что Комбинат в 2008 году работал эффективно.
Результаты
проведенного анализа показали, что предприятие финансово не устойчиво.
Для оценки
финансового состояния были использованы такие показатели как наличие
собственных и долгосрочных заемных средств, общая величина основных источников
формирования запасов и затрат. Анализ показателей свидетельствует, что у
предприятия недостаточно собственных оборотных средств. Нераспределенную
прибыль в сумме 400 тыс.руб. следует направить на развитие производства.
Генеральный
директор
_______________ /Приб Т.А./
Главный
экономист
________________
/Мосеева Г.А./
